Нужно ли в справке 2 ндфл указывать зарплату за декабрь

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Доходы в виде дивидендов с января по декабрь года включительно. Чтобы определить величину этого показателя, сложите суммы НДФЛ, начисленные с доходов всех сотрудников. Имеются в виду суммы, которые компания или ИП должны были удержать до конца 4 квартала год, но по каким-либо причинам не сделали этого. В разделе 2 6-НДФЛ за 4 квартал год следует отражать сведения только за последние три месяца октябрь, ноябрь и декабрь года. При этом отразить нужно только те выплаты, по которым срок перечисления налога наступает именно в этом периоде.

Бухгалтерия 8 редакция 3.

Как в данной ситуации заполнить справку 2-НДФЛ. Нужно ли указывать в справке начисленый доход и исчисленный налог за декабрь г. Ответ На законных основаниях в начале года можно выдавать прошлогоднюю зарплату, только если утвержденный срок ее выплаты выпадает на послепраздничное время. Например, внутренним приказом в вашей фирме установлено, что зарплата приходится на е число следующего месяца.

Все о справке 2-НДФЛ за 2017 год. Часть 2

Доходы в виде дивидендов с января по декабрь года включительно. Чтобы определить величину этого показателя, сложите суммы НДФЛ, начисленные с доходов всех сотрудников. Имеются в виду суммы, которые компания или ИП должны были удержать до конца 4 квартала год, но по каким-либо причинам не сделали этого.

В разделе 2 6-НДФЛ за 4 квартал год следует отражать сведения только за последние три месяца октябрь, ноябрь и декабрь года. При этом отразить нужно только те выплаты, по которым срок перечисления налога наступает именно в этом периоде. Поэтому в разделе 2 особое внимание нужно уделять датам выплат и удержания налога.

В составе раздела 2 следует показать доходы и НДФЛ — с разбивкой по датам — только по операциям, совершенным в октябре, ноябре и декабре года включительно.

Операции года в раздел 2 не включайте. Поясним заполнение основных строк в таблице: Строка Заполнение Даты фактического получения доходов.

К примеру, для зарплаты — это последний день месяца, за который начислена зарплата. Для некоторых других выплаты — иные даты п. Обычно, это день, следующий за днем выплаты дохода.

Но, допустим, для больничных пособий и отпускных выплат срок перечисления налога в бюджет другой: Если срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке указывается ближайший за ним рабочий день п. Не показывайте в разделе 2 6-НДФЛ за год отпускные и пособия, выплаченные в декабре года.

Срок перечисления НДФЛ для них — Он составлен на основании официальной инструкции по заполнению расчета. Предположим, что в компании 12 сотрудников. За год начислены зарплата, премии, отпускные и пособия по временной нетрудоспособности в общей сумме 3 ,69 руб. НДФЛ со всех выплат — руб.

В январе года удержан НДФЛ 36 руб. Всего за год удержан НДФЛ — руб. В 4 квартале года выплачены: Из нее удержан НДФЛ со всей зарплаты за сентябрь — 69 руб. Больничный выдан с 14 по 20 ноября; отпускные 33 ,71 руб. Отпуск — с 28 ноября по 22 декабря; зарплата за ноябрь руб.

Обратите внимание: Их общая сумма — руб. Образец заполнения 6-НДФЛ за года в таких условиях может выглядеть так: Далее более подробно разберем некоторые особенности заполнения и переходящих выплат в составе 6-НДФЛ за 4 квартал года.

Зарплата за декабрь года выплачена в декабре: С ними сталкиваются, когда зарплата или премия начислены в одном отчетном периоде, а выплачены в другом. Подобная неоднозначная ситуация сложилась с зарплатой за декабрь год. Дело в том, что одни работодатели зарплату за декабрь выдали до Нового года в декабре.

Другие организации и ИП выплатили зарплату и годовую премию в январе года. Как показать декабрьские начисления в отчете, чтобы налоговики приняли 6-НДФЛ с первого раза? Давайте разбираться на конкретных примерах заполнения 6-НДФД за 4 квартал год. Тогда расчет по форме 6-НДФЛ за год заполните так: То есть выплаченный доход и удержанный налог отразите в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ.

Объясним почему. Этот день и будет датой фактического получения дохода сотрудниками. А НДФЛ с зарплаты платят не позже дня, следующего за датой получения дохода. Ведь в разделе 1 вы отражаете данные по всем выплаченным доходам, вычетам, начисленному, удержанному и возвращенному НДФЛ за год.

Поэтому ее нужно отразить в разделе 1 годового расчета за год. В разделе 2 указывают, на какую дату возник доход, когда налог нужно удержать и перечислить в бюджет. Пример 6-НДФЛ за 4 квартал года с декабрьской зарплатой Предположим, что зарплата за декабрь года была выплачена 29 декабря года.

Месяц на эту дату еще не завершился, поэтому расценить такую выплату, как зарплату за декабрь в полном смысле этого слова нельзя. По сути, денежные средства, выплаченные до окончания месяца, правильно называть авансом. На 29 декабря года работодатель еще не обязан исчислять и удерживать НДФЛ, поскольку зарплата становится доходом только в последний день месяца, за который она начислена — 31 декабря п.

Эту сумму бухгалтер перевел в первый рабочий день года — 9 января года. При таких условиях в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 4 квартал года бухгалтеру правильно отразить зарплату так: Ее вы покажите в расчете за I квартал года.

Ведь, заполняя раздел 2, нужно ориентироваться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от В нашем примере перечислить НДФЛ нужно в ближайший январский рабочий день — 9 января года. Поэтому в разделе 2 расчета за I квартал года декабрьскую зарплату нужно будет показать так: Имейте в виду, что датой удержания налога по строке раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал года будет именно 31, а не 29 декабря года когда была произведена выплата.

Дело в том, что именно 31 декабря года вы должны были начислить декабрьскую зарплату и зачесть ее в счет ранее выплаченного аванса который, по сути, и был декабрьской зарплатой.

Аналогичная ситуация и с выплатами до 30 декабря. Удержанная сумма была перечислена в бюджет на следующий день — 27 декабря года. В этом письме было рекомендовано удерживать НДФЛ в день фактической выдачи зарплаты 26 декабря , а перечислить удержанную сумму в бюджет на следующий день 27 декабря.

Кроме этого, налоговики советуют эти же даты отражать в расчете 6-НДФЛ. Если зарплата за декабрь год начислена и фактически выплачена в декабре В рассматриваемой ситуации можно показать выплату по строкам — разд.

Заметим, что если отражение операции в форме 6-НДФЛ не привело к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, то представление уточненного расчета не требуется.

При этом если указанная операция отражена в расчете по форме 6-НДФЛ за г. Однако, не исключаем, что такое заполнение может вызвать вопросы со стороны некоторых ИФНС по следующим причинам: Зарплата за декабрь выплачена в январе года: Ведь доход в виде зарплаты вы признали в декабре и НДФЛ с него рассчитали в этом же месяце.

Следовательно, в расчете 6-НДФЛ за 4 квартал года распределите выплаты так: Строку расчета 6-НДФЛ за 4 квартал года, предназначенную для удержанного налога, в этом случае не увеличивают, поскольку удержание состоялось уже в году письмо ФНС России от В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 4 квартал года декабрьскую зарплату, выплаченную в январе года, вообще не показывайте письмо ФНС России от 29 ноября г.

Если срок перечисления налога по ст. Так, например, не надо включать в раздел 2 6-НДФЛ за 4 квартал года зарплату за декабрь, выплаченную в январе. Приведем пример. Зарплата за декабрь — руб. В 6-НДФЛ за год декабрьская зарплата отражена так.

В разделе 2 зарплата за декабрь будет отражена в 6-НДФЛ за 1 квартал года. Зарплата за сентябрь выплачена в октябре Срок уплаты НДФЛ с зарплаты за сентябрь — в октябре года. Поэтому в расчете за девять месяцев эту выплату бухгалтер показывал только в разделе 1. Теперь эти суммы нужно перенести в 6-НДФЛ за 4 квартал года.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за год нужно показать зарплату за сентябрь, выплаченную в октябре. Предположим, что сентябрьскую зарплату выдали 10 октября.

Бухгалтер заполнит раздел 2 годового расчета 6-НДФЛ так, как на образце. В разделе 1 укажите: Эта сумма обычно меньше НДФЛ из строки Ведь налог с премии за последний месяц удерживают уже в следующем квартале.

Суммы в строках и будут совпадать, только если премию за последний месяц выплатили не позднее последнего рабочего дня квартала. В разделе 2 покажите все премии, выплаченные в последнем квартале.

Исключение — премии, выплаченные в последний рабочий день квартала. Их включайте в раздел 2 6-НДФЛ за следующий квартал. Премию, выплаченную вместе с зарплатой за этот же месяц, укажите вместе с зарплатой в одном блоке строк — Если премия выплачена отдельно, заполните отдельный блок, указав Письмо ФНС от В 6-НДФЛ за 4 квартал года эти суммы отражены так.

Квартальная или годовая премия Премию за период больше месяца — квартал, год и т. В разделе 2 покажите премии, выплаченные в последнем квартале. Их включите в разд. Для премий заполните отдельный блок строк — , где укажите Письма ФНС от

Форма 2-НДФЛ: разбираем нестандартные ситуации

Заполнение справки 2-НДФЛ за г. В нем речь идет о ситуации, когда организация выплачивает зарплату с большой задержкой, а именно зарплата за декабрь г. Так вот, ФНС разъяснила, что в справке 2-НДФЛ доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы фактически выплачены. И в рассматриваемой ситуации начисленную зарплату за декабрь г. Что же получается: За комментариями мы обратились в Минфин и получили такой ответ.

Переходящий отпуск декабрь-январь в справке 2НДФЛ?

Кроме того, справка по форме 2-НДФЛ должна быть представлена налоговым агентом налогоплательщику — физическому лицу по его требованию. В конце прошлого года, вслед за изменениями в законодательстве, налоговая служба обновила формы отчетности по НДФЛ, изменив в том числе и привычную форму 2-НДФЛ. Наши рекомендации помогут налоговым агентам не только проверить, а при необходимости и уточнить уже сданную отчетность, но и корректно оформлять справки в будущем. Порядок заполнения новой справки прописан достаточно детально. Заполнение справки:

В январе пересчитали зарплату за декабрь — как заполнить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

В бухгалтерском учете заработную плату начисляют в последний день отработанного месяца проводкой п. Датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который начислена заработная плата п. В декабре года — это е число. НДФЛ рассчитывают в обычном порядке. Определяют сумму облагаемых доходов и вычетов. Далее рассчитывают величину налоговой базы и сумму налога. При определении суммы вычетов учитывают тот доход, который по факту на 31 декабря был начислен работнику.

Зарплата за декабрь: когда платить и как отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Зарплата за декабрь: В году 10 января — рабочий день. Можно ли выплатить сотрудникам заработную плату в декабре го или го? Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, а также не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Конкретные дни выплаты заработной платы необходимо установить Правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором при его наличии в организации или трудовым договором ч. Сроки выплаты зарплаты могут быть установлены в любом из указанных документов см.

Viktoriya Kochetkova , эксперт 9 августа , Вы пишите:

Справка Организации — налоговые агенты уже не первый год сдают отчет 6-НДФЛ, и все равно у них возникает вопрос: Многие работодатели перед новогодними праздниками думают над вопросом, когда выплатить работникам зарплату за вторую половину декабря: Чаще всего руководство склоняется именно ко второму варианту.

Указанные суммы в справке 2 НДФЛ не соответствуют фактически получаемой зарплате, что делать?

НДФЛ с зарплаты за декабрь: Дата размещения статьи: Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором контрактом. Вторая норма обязывает налоговых агентов удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Третья же норма предписывает налоговому агенту при выплате дохода в денежной форме перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня: И если требования, изложенные в п.

Признак 1, 2 в справке 2-НДФЛ Перед новогодними праздниками многие работодатели стремятся выплатить сотрудникам зарплату декабря в уходящем году. Но при этом возникает немало вопросов о том, как выплатить декабрьскую зарплату в декабре, когда удержать и перечислить НДФЛ с досрочной выплаты, как отразить все это в налоговой отчетности. В этой статье мы расскажем об особенностях выплаты зарплаты в декабре г.

Сумма НДФЛ, удержанная из доходов физлица. Сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет за тот год, в котором был фактически начислен доход физлицу. Заполнение полей при выплате зарплаты за декабрь г. Сумма фиксированных авансовых платежей Сумма фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих по патенту. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом Сумма НДФЛ, которую налоговый агент излишне удержал из доходов физлица, и данная сумма не была ему возвращена. Также здесь указывается сумма переплаты НДФЛ в связи с изменением статуса физлица в налоговом периоде.

Если нужно аннулировать показатели в ранее представленной справке, составьте аннулирующую справку. При заполнении аннулирующей справки в разделах 1 и 2 продублируйте сведения из первоначальной справки. А разделы 3—5 не заполняйте. Если в налоговом периоде сотруднику начисляли доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 3—5 заполните для каждой налоговой ставки. Далее укажите год, за который оформляете справку, ее порядковый номер и дату составления. Предприниматели указывают только ИНН. Посмотреть его можно в уведомлении о постановке на учет.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 11
  1. Любомира

    Всех сирых и хворых, их детей а так-же предпринимателей мелкой руки на бюджет в госпредприятия! Все деньги у государства это правильно сказано.

  2. Осип(Иосиф)

    Дыбилизм в стране уже пукнуть низзя без разрешения

  3. Рогнеда

    Где ты был раньше а!

  4. Екатерина

    Какая бы зарплата не была на заработках Главное иметь документы доказывающие, что налоги были оплачены работодателем в соответствии с европейским законодательством. И пусть пытаются Украинские власти еще свой закон пропихнуть Судебное дело а если все люди честно отработавшие по документам подадут в суд? Дефолта мало будет.

  5. Фатина

    Уважаемые что то никто не написал о том что в одном из этих законов (не помню точно в каком есть пункт о том что будет налог на старые авто (старше 5 лет), а таких в Украине 80%, и как с этим быть?

  6. siocata

    Спасибо большое Тарас! удачи!))

  7. Ираклий

    Инфляция со ста тысяч через 3 года будет 200 тысяч

  8. Злата

    Спасибо большое Тарас! удачи!))

  9. lalitu

    Спасибо за информацию)

  10. Глафира

    Давно было понятно, что это продуманный спектакль.

  11. Серафима

    Может в этом быдло царстве государстве все же будет нормальная власть и отменит все дебильные законы майдаунов.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных