Оказание услуг за рубежом

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

На какие налоговые аспекты нужно обратить внимание при заключении контракта Для IT компаний, работающих на иностранных заказчиков, выгодной системой налогообложения будет общая система, без регистрации плетельщиком НДС. Далее мы рассмотрим как облагаются налогами операции с нерезидентами. При составлении контракта для украинской стороны исполнителя самое важное - это такая формулировка предмета договора, чтобы услуги не попали под обложение налогом на добавленную стоимость. Данная специфика касается только юридических лиц при экспорте продаже ими услуг иностранному контрагенту. Второй важный вопрос касается только физических лиц предпринимателей, - это соответствие формулировок договора видам деятельности, которые указаны у предпринимателя в госреестре ЕГРПОУ и которые распространяются на его деятельность как плательщика единого налога.

В отличие от товаров, услуги имеют ряд особенностей:

Онлайн за 2 минуты В сезон отпусков лидирующие позиции в рейтинге популярности направлений занимают поездки за границу. При этом позаботиться о спокойствии в поездке, в том числе собственном здоровье и сохранности ценных вещей, придется своими силами. Каким образом это можно сделать?

Договор оказания услуг

Российская организация заключила договор международного долгосрочного лизинга с последующим переходом права собственности на иностранное оборудование. В этом случае местом реализации услуг по аренде признается территория Российской Федерации, поскольку покупателем услуг является российская организация.

Таким образом, при приобретении услуг по аренде российская организация должна уплачивать НДС в российский бюджет. Следует обратить внимание читателей журнала на то, что в соответствии с подпунктом 4 п. Поэтому при ввозе оборудования на территорию Российской Федерации организация должна уплачивать НДС в зависимости от таможенного режима, под который помещается ввозимое оборудование; д местом реализации услуг агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо организацию или физическое лицо для оказания услуг, предусмотренных подпунктом 4 п.

Пример Российской организацией судовладельцем заключен договор агентирования с украинским партнером, который оказывает агентские услуги российской организации в порту Украины. Согласно договору агент действует от имени российской организации.

Подпунктом 4 п. Таким образом, местом реализации услуг украинского агента, привлекающего от имени российской организации лиц для оказания вышеуказанных услуг по обслуживанию морских судов, признается место деятельности покупателя, то есть территория Российской Федерации; е местом реализации услуг по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание, оказанных непосредственно в российских аэропортах и воздушном пространстве Российской Федерации, признается территория Российской Федерации, если покупатель этих услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

В связи с этим местом реализации вышеуказанных услуг, оказанных российскими организациями иностранным покупателям, территория Российской Федерации не признается, и такие услуги НДС в Российской Федерации не облагаются; ж местом реализации работ услуг, включая услуги по ремонту по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах все виды портовых сборов, услуги судов портового флота , а также при лоцманской проводке признается территория Российской Федерации, если покупатель этих услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

Понятие "порт" установлено Кодексом торгового мореплавания Российской Федерации, утвержденным Федеральным законом от Так, согласно ст. Под морским рыбным портом понимается комплекс сооружений, расположенных на специально отведенных территории и акватории и предназначенных для осуществления основного вида деятельности - комплексного обслуживания судов рыбопромыслового флота.

Под морским специализированным портом понимается комплекс сооружений, расположенных на специально отведенных территории и акватории и предназначенных для обслуживания судов, осуществляющих перевозки определенных видов грузов леса, нефти и других. Таким образом, местом реализации работ услуг по обслуживанию судов, оказанных российскими организациями иностранным заказчикам, территория Российской Федерации не признается, если работы выполнены услуги оказаны на вышеуказанных территориях.

Правило 5. Местом реализации работ услуг , не поименованных в подпунктах п. При этом местом осуществления деятельности организации или индивидуального предпринимателя, выполняющих работы оказывающих услуги , считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия этой организации или индивидуального предпринимателя на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянного действующего исполнительного органа организации, места нахождения постоянного представительства в Российской Федерации [если работы выполнены услуги оказаны через это постоянное представительство] либо места жительства индивидуального предпринимателя.

Вышеуказанный порядок определения места деятельности организации или индивидуального предпринимателя не должен применяться при оказании услуг по предоставлению в пользование воздушных судов, морских судов или судов внутреннего плавания по договору аренды фрахтования на время с экипажем, а также услуг по перевозке.

При оказании таких услуг местом осуществления деятельности организации или индивидуального предпринимателя не признается территория Российской Федерации, если перевозка осуществляется между портами, находящимися за пределами территории Российской Федерации.

Согласно договору агент действует от своего имени. Поскольку подпунктами п. Учитывая, что деятельность организации индивидуального предпринимателя , оказывающего российской организации услуги по агентированию, осуществляется на территории Украины, местом реализации таких услуг, оказанных в рамках договора, предусматривающего действия агента от своего лица, территория Российской Федерации не признается.

Российская организация А заключила агентский договор с иностранной компанией С на оказание услуг по организации обеспечения жизнедеятельности объекта, который находится на территории иностранного государства.

В то же время организация А заключила агентский договор с субагентом - иностранной организацией В на выполнение поручений от имени организации А. Поскольку услуги по организации обеспечения жизнедеятельности объекта подпунктами п. В связи с этим местом реализации услуг по организации обеспечения жизнедеятельности объекта, находящегося на территории иностранного государства, оказанных российской организацией А по договору с иностранной компанией С, признается территория Российской Федерации, и, соответственно, вознаграждение, полученное организацией А, включается в налоговую базу по НДС.

В то же время местом реализации вышеназванных услуг, оказанных иностранной организацией В по договору с российской организацией А, территория Российской Федерации не признается, и вознаграждение, выплачиваемое иностранной организации В, обложению НДС на территории Российской Федерации не подлежит.

Российская организация нанимает иностранного перевозчика для перевозки товара из Королевства Испания. Судно приходит в порт Санкт-Петербурга. В данном случае местом деятельности организации, оказывающей услуги по перевозке товаров морскими судами, признается территория Российской Федерации, поскольку перевозка осуществлена между портами, один из которых расположен на территории Российской Федерации.

В связи с этим местом реализации указанных услуг признается территория Российской Федерации и они облагаются НДС. Следует обратить внимание на то, что в соответствии с подпунктом 2 п.

Пунктом 3 ст. Согласно данному правилу местом вспомогательной реализации признается место реализации основных работ услуг. Эта норма должна применяться в случае, если основные и вспомогательные работы услуги выполняются оказываются одним и тем же лицом.

В то же время если местом реализации основной и вспомогательной работы услуги признается территория Российской Федерации, то это не означает, что они должны облагаться НДС по одной и той же ставке. Российская организация осуществляет деятельность по организации международного туризма.

Кроме того, организация доставляет часть своих клиентов до места отдыха на собственном автотранспорте. В соответствии с подпунктом 3 п. Если вышеуказанные услуги фактически оказываются за пределами территории Российской Федерации, местом их реализации территория Российской Федерации не является.

Таким образом, услуги по проживанию туристов в гостинице, питанию, экскурсионные и тому подобные услуги, оказанные иностранными лицами за пределами территории Российской Федерации, НДС в Российской Федерации не облагаются.

Что касается услуг по организации международного туризма, оказанных российской организацией на территории Российской Федерации, в том числе услуг по оформлению виз, загранпаспортов, то на основании подпункта 5 п.

Услуги по перевозке туристов до места отдыха следует рассматривать как вспомогательные услуги по отношению к услугам по организации международного туризма. В связи с этим местом реализации услуг по перевозке туристов за пределы Российской Федерации признается территория Российской Федерации и такие услуги на основании подпункта 4 п.

Согласно п. В качестве документов, подтверждающих факт выполнения работ оказания услуг , в налоговые органы могут представляться копии таможенных, транспортных, товаросопроводительных документов, акты приемки-сдачи работ услуг , билеты, подтверждающие командирование сотрудников за пределы территории Российской Федерации, и т.

На основании ст. Если вышеуказанные суммы НДС ранее были приняты налогоплательщиком к вычету или возвращены из бюджета, то они подлежат восстановлению и уплате в бюджет.

При приобретении российскими организациями и индивидуальными предпринимателями работ услуг , местом реализации которых признается территория Российской Федерации, у налогоплательщиков - иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве плательщиков НДС, налог уплачивается в бюджет российскими организациями и индивидуальными предпринимателями, которые признаются налоговыми агентами.

При этом налоговые агенты должны исчислять и уплачивать в бюджет налог независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет. В соответствии с п.

При этом на основании ст. Вышеприведенная налоговая база определяется налоговыми агентами самостоятельно. Таким образом, если иностранные организации, выполняющие работы оказывающие услуги для российских организаций, в стоимость работ услуг включают НДС, то налоговые агенты должны исчислить НДС расчетным методом в порядке, установленном п.

Фактически уплаченные налоговым агентом суммы НДС принимаются к вычету при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, если налоговый агент является плательщиком НДС и использует приобретенные работы услуги при осуществлении операций, облагаемых НДС.

В соответствии с Методическими рекомендациями по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденными приказом МНС России от Особо следует рассмотреть вопрос применения НДС во взаимной торговле работами услугами между хозяйствующими субъектами Российской Федерации и Республики Беларусь.

При этом особенностей применения НДС в отношении работ услуг данной статьей вышеуказанного Федерального закона не предусмотрено.

Таким образом, можно сделать вывод, что при определении наличия объекта обложения НДС при выполнении работ оказании услуг по договорам между российскими и белорусскими хозяйствующими субъектами следует руководствоваться положениями ст.

Однако необходимо иметь в виду, что в соответствии со ст. Кроме того, согласно Федеральному закону от Таким образом, после 1 июля года в торговых отношениях Российской Федерации с Республикой Беларусь сохраняется ранее действующий порядок взимания косвенных налогов по принципу "страна происхождения", предусматривающий реализацию хозяйствующим субъектам Республики Беларусь товаров работ, услуг с учетом НДС и возмещение сумм этого налога, уплаченных хозяйствующим субъектам Республики Беларусь при приобретении товаров работ, услуг , независимо от места их реализации.

При этом положения ст.

Когда услуги, оказываемые за границей, не облагаются НДС

Исполнение обязанности налогового агента при оказании рекламных услуг иностранной организацией Исполнение обязанности налогового агента при оказании рекламных услуг иностранной организацией Баймакова, эксперт по вопросам налогообложения, рассматривает основные проблемные моменты и дает рекомендации по документальному оформлению отношений с иностранными организациями. Исполнение обязанности налогового агента при оказании рекламных услуг иностранной организацией Несмотря на значительное количество рекламных и PR-агентств в Российской Федерации, нередко российские организации заинтересованы в распространении рекламной информации за рубежом. Например, иностранные средства массовой информации могут разместить необходимую информацию на страницах своего издания. Это могут быть сведения о гостиницах, ресторанах и иных местах досуга, представляющих интерес для туристов из-за рубежа.

Предоставление услуг за рубеж из Украины

В страховке путешественника ВТБ прописаны бесплатные контактные телефоны. Русскоязычные операторы организуют вызов врача или госпитализацию в случае необходимости. Туристическая страховка ВТБ принимается всеми визовыми центрами и посольствами иностранных государств для оформления визы. ВТБ страхование выезжающих за рубеж сотрудничает с сервисной компанией Global Voyager Assistance GVA для оказания медицинской помощи застрахованных путешественников по всему миру. В страховом полисе будут указаны все телефоны для связи.

Онлайн-страхование лиц, выезжающих за рубеж

Разрабатывается Программа защиты соотечественников за рубежом. A programme for the protection of fellow countrymen abroad is currently being prepared. Необходимы стратегии удовлетворения различных потребностей трудящихся-мигрантов в Гватемале и за рубежом. Strategies were needed for meeting the varying needs of migrant workers in Guatemala and abroad. Местные врачи различных специальностей получают образование за рубежом. Local medical doctors on specialized areas are being trained overseas. Вторая форма - применение государством юрисдикции непосредственно в отношении субъектов и действий за рубежом. The second is the exercise by States of jurisdiction directly in relation to actors or activities overseas. Передвижение гвинейцев внутри страны и за рубежом никак не ограничивается.

Маркетинг услуг

Действие п. И наоборот, услуги, перечисленные в п. Рекламные услуги п. В КВЭД им присвоен код 73, под который, в частности, подпадают: Учтите, что п. Консультационные, бухгалтерские, юридические, инжиниринговые, поставка и тестирование ПО и прочие услуги п.

Какой страховой полис следует взять с собой за границу? Не лишняя бумажка Отправляясь за границу, не забудьте страховой полис Стоимость страховки зависит от многих факторов:

Российская организация заключила договор международного долгосрочного лизинга с последующим переходом права собственности на иностранное оборудование. В этом случае местом реализации услуг по аренде признается территория Российской Федерации, поскольку покупателем услуг является российская организация.

Оплата НДС при заказе услуг за рубежом?

Например, Компания, оказывает юридические услуги Клиенту-нерезиденту, не имеющему никакого присутствия в Российской Федерации. Или российская Компания сдаёт в аренду складские площади, физически находящиеся заграницей. Или российская Компания предоставляет сотрудников, работающих вахтовым способом, например, на строительстве какого-либо объекта за границей в интересах Клиента-резидента той страны, на территории которой возводится объект. Очевидно, что второе понятие включает в себя и иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории Российской Федерации через Постоянные представительства. Таким образом, в отношении услуг по перевозке грузов, услуг, непосредственно связанных с перевозкой грузов, оказываемых иностранной организацией, местом реализации не будет являться Российская Федерация и, соответственно, выручка в этом случае не будет являться объектом налогообложения НДС. Так же представляет определённый интерес налогообложение НДС выручки туроператоров, поскольку, как видно из таблицы, реализация туристических услуг облагается НДС в том случае, если услуга оказана на территории России. Таким образом, у туристической фирмы, осуществляющей туроператорскую деятельность по выездному туризму, в части стоимости услуг, оказанных иностранным лицом - принимающей стороной в частности, по размещению, питанию, экскурсионному обслуживанию на основании договора с принимающей стороной за пределами территории Российской Федерации, при документальном подтверждении фактического места оказания таких услуг местом реализации таких услуг не признается территория Российской Федерации. Услуги, оказанные на территории Российской Федерации туристической фирмой, осуществляющей туроператорскую деятельность по выездному туризму, и включенные в стоимость туристской путевки в частности, посреднические услуги, связанные с обеспечением проездными документами - билетами с учетом всех затрат по продвижению сформированного комплекса услуг на территории Российской Федерации, считаются реализованными на территории Российской Федерации и подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.

Как избежать неприятных сюрпризов, если вы заказываете услуги за рубежом

Отсутствие достаточной информации о статусе запроса на оказание услуг. Poor visibility of the service delivery status. Вместе с тем эти меры не повлияли на осуществление деятельности и оказание услуг. Output and service delivery were not, however, affected by these measures. Перспективной практикой является комплексное и скоординированное оказание услуг. A promising practice is the provision of services in an integrated and coordinated manner. Эффективное оказание услуг Департаментом требует партнерских отношений и участия всех заинтересованных сторон.

Перевод "оказание услуг" на английский

В наши нелегкие времена все больше граждан стремятся найти работу за рубежом. В этом им активно помогают компании, занимающиеся посредничеством в трудоустройстве за границей. Вместе с тем случается, что на этой почве граждан обманывают мошенники и вернуть уплаченные деньги, а порой и здоровье, практически невозможно. Есть и более страшные случаи, связанные с торговлей людьми.

Перевод "за рубежом" на английский

Работы услуги , место реализации которых определяется по месту нахождения покупателя НДС: Работы услуги , место реализации которых определяется по месту нахождения покупателя Что это за работы услуги? Какие сложности возникают на практике при применении данной нормы? Об этом вы узнаете из статьи.

Место реализации работ услуг Последний раз обновлено: Чтобы выяснить, облагать или нет работы услуги НДС, необходимо определить, где, согласно Налоговому кодексу, эти услуги считаются реализованными. Место реализации работ услуг определяется по особым правилам. Они записаны в статье Налогового кодекса. К таким работам услугам относятся: Рассмотрим все эти ситуации подробно. Работы услуги , связанные с недвижимым имуществом Если вы выполняете работы оказываете услуги , которые связаны с недвижимым имуществом, то такие работы услуги облагают НДС, только если это имущество находится на территории России.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Работа за границей - как не стать жертвой мошенников?
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 10
  1. biarefunc1992

    Прикольно. Получается, если свидетель (лицо, обязанное давать показания напишет не желаю давать показания на русском языке , то потом в случае его обвинения за отказ от дачи показаний он может посылаться на этот протокол как доказательство своей невиновности, ведь полностью-то от показаний он не отказывался! Отказывался ведь только от показаний на русском языке!

  2. Агата

    200000 процентов записывайте

  3. Эраст

    Час-полтора сидели в какой-то каморке,где описали телефон и планшет, вызвали понятых, которые были очень недовольны этим.

  4. Анастасия

    Добрый день Тарас мне очень нравятся ваши ролики и очень хочу с вами связаться

  5. Софья

    Бесплатно можно получить только пиздюлей .

  6. Конон

    Случай с евробляхами напиминает финансовую пирамиду, госсударственного маштаба.

  7. Павел

    Скажите где проверить обременена ли квартира залогом итд?

  8. kaniciphi1982

    Бабосики к выборам собирают, мрази позорные!

  9. Надежда

    Очень познавательно!буду иметь в виду когда пьяным буду садиться за руль!жду следующего видео: как не сесть в тюрьму за смертельное дтп с детьми на пешеходном переходе у школы в пьяном состоянии?Что делать со своей совестью после этого?

  10. Харитина

    Хуй тебе педрило брал за 1200 продам по запчастями за 1500 как минимум кузов как металл.Привет пенсионному фонду от пенсионера.армии от ветерана.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных